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绝密★考试结束前
五 、综合题：本大题共2小题，每小题15分，共30分。
34. 甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%,2023年3月份发生的业务如下：
(1)销售给乙企业 A 产品一批，取得价税合计226万元；
(2) 采用商业折扣方式销售给丙企业 B 产品一批，不含税售价210万元，由于销量 较大，给予对方20%的折扣，在同一张发票上的“金额”栏分别注明了销售额
和折扣额；
(3)购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款220万元。因管理不善，
原材料的10%发生了非正常损失；
(4)将自产的C 产品用于对外投资，该批产品的成本80万元，对外不含税售价
100万元。
要求：(1)计算甲企业销售A 产品的销项税额；
(2)计算甲企业销售B 产品的销项税额；
(3)计算甲企业购进原材料准予抵扣的进项税额；
(4)计算甲企业将C 产品对外投资的销项税额；
(5)计算甲企业2023年3月份应缴纳的增值税税额。
35. 某制造企业适用企业所得税税率25%。2023年有关生产经营资料如下：
(1)主营业务收入5000万元，其他业务收入200万元，营业外收入100万元；
(2)管理费用中列支业务招待费100万元；
(3)营业外支出200万元，其中包括企业通过县政府对农村地区捐赠150万元、卫
生防疫部门罚款20万元；
(4)残疾人员工资支出50万元；
(5 )向非金融企业借款1000万元，期限一年，年利率5%,该笔借款利息支出50
万元已在财务费用中列支，已知同期同类银行贷款利率4%;
(6)企业年度利润总额1000万元。
要求：(1)计算2023年该企业准予税前扣除的业务招待费金额；
(2)计算2023年该企业准予税前扣除的捐赠金额；
(3)计算2023年该企业残疾人员工资准予税前加计扣除的金额；
(4)计算2023年该企业准予税前扣除的利息支出金额；
(5)计算2023年该企业应缴纳的企业所得税税额。
00146#中国税制试题第6页(共6页)
2024年4月高等教育自学考试
中国税制试题
课程代码：00146
1.请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
2. 答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔
填写在答题纸规定的位置上。
选择题部分
注意事项：
每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮
擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。
一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中 只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1. 下列要素中，体现征税广度的是
A. 税率 B. 税目
C. 税基 D. 税源
2. 根据增值税法律制度，下列行为中属于在境内销售无形资产的是
A. 境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产
B. 境外个人向境内单位销售完全在境外使用的无形资产
C. 境外单位向境外单位销售完全在境外使用的无形资产
D. 境内单位向境外单位销售完全在境内使用的无形资产
3. 下列行为中，应视同销售征收增值税的是
A. 自产货物用于厂房建设 B. 自产货物用于集体福利
C. 外购货物用于集体福利 D. 外购货物用于个人消费
4. 某商场为增值税一般纳税人，2023年12月份采取还本销售方式销售家电一批，取 得不含税收入300万元，约定1个月后将其中的60万元返还给买方。该商场12月
份增值税计税销售额为
A.60 万元 B.240 万元
C.300 万元 D.360 万元
00146#中国税制试题第1页(共6页)
中国税制试题
课程代码：00146
1.请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
2. 答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔
填写在答题纸规定的位置上。
选择题部分
注意事项：
每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮
擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。
一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中 只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1. 下列要素中，体现征税广度的是
A. 税率 B. 税目
C. 税基 D. 税源
2. 根据增值税法律制度，下列行为中属于在境内销售无形资产的是
A. 境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产
B. 境外个人向境内单位销售完全在境外使用的无形资产
C. 境外单位向境外单位销售完全在境外使用的无形资产
D. 境内单位向境外单位销售完全在境内使用的无形资产
3. 下列行为中，应视同销售征收增值税的是
A. 自产货物用于厂房建设 B. 自产货物用于集体福利
C. 外购货物用于集体福利 D. 外购货物用于个人消费
4. 某商场为增值税一般纳税人，2023年12月份采取还本销售方式销售家电一批，取 得不含税收入300万元，约定1个月后将其中的60万元返还给买方。该商场12月
份增值税计税销售额为
A.60 万元 B.240 万元
C.300 万元 D.360 万元
00146#中国税制试题第1页(共6页)
5. 纳税人进口货物的，其增值税纳税义务发生时间是
A. 验收入库的当天 B. 报关进口的当天
C. 支付货款的当天 D. 运抵海关的当天
6. 下列消费品中，属于从价征收消费税的是
A. 电池 B. 汽油
C. 黄酒 D. 啤酒
7. 某化妆品企业2023年8月份缴纳增值税和消费税200万元，其中进口环节增值税 50万元。该企业8月份应缴纳的教育费附加为
A.1.5 万元 B.4 万元
C.4.5 万元 D.6 万元
8. 下列进口货物价款中单独列明的各项税费，应计入关税完税价格的是
A. 境外技术培训费用
B. 报关时海关代征的消费税
C. 由买方支付的入关后的运输费用
D. 货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用
9. 甲企业为企业所得税纳税人，该企业注册地在 H 市，实际经营地在J 市，2023年
转让给乙企业一栋房产，房产位于S 市，乙企业注册地为 M 市。该房产转让所得
的来源地是
A.H 市 B.J 市
C.S 市 D.M 市
10. 根据企业所得税法律制度，下列收入中属于免税收入的是
A. 国债利息收入 B. 财产出租收入
C. 转让财产收入 D. 特许权使用费收入
11. 甲创业投资企业采取股权投资方式投资于初创期科技型企业，投资额为100万元，
投资期为三年，甲创业投资企业在投资满2年的当年可以抵扣应纳税所得额为
A.10 万元 B.50 万元
C.70 万元 D.100 万元
12. 我国个人所得税法规定，居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境
内居住满一定天数的个人。下列关于天数的表述正确的是
A. 一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天
B. 一个纳税年度内在中国境内居住连续满90天
C. 一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天
D. 一个纳税年度内在中国境内居住连续满183天
00146#中国税制试题第2页(共6页)
A. 验收入库的当天 B. 报关进口的当天
C. 支付货款的当天 D. 运抵海关的当天
6. 下列消费品中，属于从价征收消费税的是
A. 电池 B. 汽油
C. 黄酒 D. 啤酒
7. 某化妆品企业2023年8月份缴纳增值税和消费税200万元，其中进口环节增值税 50万元。该企业8月份应缴纳的教育费附加为
A.1.5 万元 B.4 万元
C.4.5 万元 D.6 万元
8. 下列进口货物价款中单独列明的各项税费，应计入关税完税价格的是
A. 境外技术培训费用
B. 报关时海关代征的消费税
C. 由买方支付的入关后的运输费用
D. 货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用
9. 甲企业为企业所得税纳税人，该企业注册地在 H 市，实际经营地在J 市，2023年
转让给乙企业一栋房产，房产位于S 市，乙企业注册地为 M 市。该房产转让所得
的来源地是
A.H 市 B.J 市
C.S 市 D.M 市
10. 根据企业所得税法律制度，下列收入中属于免税收入的是
A. 国债利息收入 B. 财产出租收入
C. 转让财产收入 D. 特许权使用费收入
11. 甲创业投资企业采取股权投资方式投资于初创期科技型企业，投资额为100万元，
投资期为三年，甲创业投资企业在投资满2年的当年可以抵扣应纳税所得额为
A.10 万元 B.50 万元
C.70 万元 D.100 万元
12. 我国个人所得税法规定，居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境
内居住满一定天数的个人。下列关于天数的表述正确的是
A. 一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天
B. 一个纳税年度内在中国境内居住连续满90天
C. 一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天
D. 一个纳税年度内在中国境内居住连续满183天
00146#中国税制试题第2页(共6页)
13. 根据个人所得税法律制度，个人将其所得向公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过 纳税人申报的应纳税所得额一定比例内的部分，可以从其应纳税所得额中全额扣
除。该比例为
A.12% B.30%
C.50% D.70%
14. 根据个人所得税法律制度，下列关于专项附加扣除的表述中正确的是
A. 纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除
B. 个人接受本科以下的学历继续教育支出，只能由本人扣除
C. 未成年子女发生的医药费用支出，可以由父母双方分别扣除
D. 纳税人赡养老人支出，赡养人分摊额约定分摊扣除优于指定分摊扣除
15. 根据个人所得税法律制度，纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所
得的一定期限内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。该期限为
A. 次月15日内 B. 次月20日内
C. 次月25日内 D. 次月30日内
16. 某油田销售原油取得销售收入1000万元，专用发票上注明的增值税税额130万元，
原油适用资源税税率6%。该油田应缴纳的资源税为
A.7.8 万元 B.52.2 万元
C.60 万元 D.67.8 万元
17. 某公司的办公楼占用土地面积2000平方米，建筑面积10000平方米，适用的城镇
土地使用税每平方米年税额10元。该公司应缴纳的城镇土地使用税为
A.20000 元 B.80000 元
C.100000 元 D.120000 元
18. 甲与乙交换住房，甲的住房市场价格500万元，乙的住房市场价格600万元，甲支
付差价100万元，适用的契税税率3%,则甲应缴纳的契税为
A.3 万元 B.15 万元
C.18 万元 D.33 万元
19. 下列车辆中，免征车船税的是
A. 煤矿企业拥有的燃油汽车
B. 运输企业拥有的燃油汽车
C. 建安企业拥有的燃油汽车
D. 国际组织驻华代表机构拥有的燃油汽车
00146#中国税制试题第3页(共6页)
除。该比例为
A.12% B.30%
C.50% D.70%
14. 根据个人所得税法律制度，下列关于专项附加扣除的表述中正确的是
A. 纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除
B. 个人接受本科以下的学历继续教育支出，只能由本人扣除
C. 未成年子女发生的医药费用支出，可以由父母双方分别扣除
D. 纳税人赡养老人支出，赡养人分摊额约定分摊扣除优于指定分摊扣除
15. 根据个人所得税法律制度，纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所
得的一定期限内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。该期限为
A. 次月15日内 B. 次月20日内
C. 次月25日内 D. 次月30日内
16. 某油田销售原油取得销售收入1000万元，专用发票上注明的增值税税额130万元，
原油适用资源税税率6%。该油田应缴纳的资源税为
A.7.8 万元 B.52.2 万元
C.60 万元 D.67.8 万元
17. 某公司的办公楼占用土地面积2000平方米，建筑面积10000平方米，适用的城镇
土地使用税每平方米年税额10元。该公司应缴纳的城镇土地使用税为
A.20000 元 B.80000 元
C.100000 元 D.120000 元
18. 甲与乙交换住房，甲的住房市场价格500万元，乙的住房市场价格600万元，甲支
付差价100万元，适用的契税税率3%,则甲应缴纳的契税为
A.3 万元 B.15 万元
C.18 万元 D.33 万元
19. 下列车辆中，免征车船税的是
A. 煤矿企业拥有的燃油汽车
B. 运输企业拥有的燃油汽车
C. 建安企业拥有的燃油汽车
D. 国际组织驻华代表机构拥有的燃油汽车
00146#中国税制试题第3页(共6页)
20. 下列凭证中，免征印花税的是
A. 建设工程合同 B. 融资租赁合同
C. 财产保险合同 D. 贴息借款合同
二 、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中
至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。
21. 税收的财政职能特点包括
A. 适用范围的广泛性 B. 取得财政收入的及时性
C. 征收数额的稳定性 D. 财富分配的公平性
E. 资源配置的效率性
22. 下列凭证中，属于增值税进项税额扣除凭证的有
A. 增值税专用发票 B. 农产品收购发票
C. 代扣代缴税款的完税凭证 D. 纳税人内部的收款凭证
E. 海关进口增值税专用缴款书
23. 下列消费品中，属于消费税征税范围的有
A. 实木地板 B. 航空煤油
C. 高尔夫球袋 D. 电动汽车
E. 高档服装
24. 根据企业所得税法律制度，企业销售商品确认收入实现的条件包括
A. 相应的对价可能收回
B. 收入的金额能够可靠地计量
C. 已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
D. 企业对已售出的商品仍保留通常与所有权相联系的继续管理权
E. 商品销售合同已经签订，已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
25. 根据个人所得税法律制度，下列情形中属于自行纳税申报范围的有
A. 取得境外所得 B. 取得应税所得没有扣缴义务人
C. 扣缴义务人未依法代扣代缴税款 D. 取得综合所得需要办理汇算清缴
E. 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资薪金所得
00146#中国税制试题第4页(共6页)
A. 建设工程合同 B. 融资租赁合同
C. 财产保险合同 D. 贴息借款合同
二 、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中
至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。
21. 税收的财政职能特点包括
A. 适用范围的广泛性 B. 取得财政收入的及时性
C. 征收数额的稳定性 D. 财富分配的公平性
E. 资源配置的效率性
22. 下列凭证中，属于增值税进项税额扣除凭证的有
A. 增值税专用发票 B. 农产品收购发票
C. 代扣代缴税款的完税凭证 D. 纳税人内部的收款凭证
E. 海关进口增值税专用缴款书
23. 下列消费品中，属于消费税征税范围的有
A. 实木地板 B. 航空煤油
C. 高尔夫球袋 D. 电动汽车
E. 高档服装
24. 根据企业所得税法律制度，企业销售商品确认收入实现的条件包括
A. 相应的对价可能收回
B. 收入的金额能够可靠地计量
C. 已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
D. 企业对已售出的商品仍保留通常与所有权相联系的继续管理权
E. 商品销售合同已经签订，已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
25. 根据个人所得税法律制度，下列情形中属于自行纳税申报范围的有
A. 取得境外所得 B. 取得应税所得没有扣缴义务人
C. 扣缴义务人未依法代扣代缴税款 D. 取得综合所得需要办理汇算清缴
E. 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资薪金所得
00146#中国税制试题第4页(共6页)
非选择题部分
注意事项：
用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上。
三、简答题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。
26. 简述税收的原则。
27. 个人取得上市公司股息、红利所得的应纳税所得额如何确定?
28. 简述房产税的概念及特点。
29. 简述车辆购置税的特点。
四 、计算题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。
30 . 某化妆品厂为增值税一般纳税人，2023年8月份发生以下业务：7日销售A 型高档 化妆品400箱，每箱不含税价格500元；10日销售 A 型高档化妆品500箱，每箱 不含税价格550元。当月以100箱A 型高档化妆品与某公司换取生产资料。高档化
妆品消费税税率为15%。
要求：(1)计算该化妆品厂8月份计征消费税的销售额；
(2)计算该化妆品厂8月份应缴纳的消费税税额。
31. 位于市区的甲企业2023年5月份销售产品缴纳增值税和消费税共计75万元，被税
务机关查补增值税10万元并处罚款8万元。
要求：(1)计算甲企业5月份城市维护建设税的计税依据；
(2)计算甲企业5月份应缴纳的城市维护建设税税额。
32. 设计师王某为居民个人纳税人，2023年一次性从A 公司取得工程设计劳务报酬
20000 元。
要求：(1)计算王某的劳务报酬收入额；
(2)计算王某的劳务报酬收入应预扣预缴的个人所得税税额。
33. 刘某为中国居民个人纳税人，2023年9月份将其拥有的两套住房中的一套住房出 售，取得不含增值税转让收入440000元，转让过程中支付增值税以外的相关税费
8000元，该套住房购入成本240000元。
要求：(1)计算刘某房产转让所得的应纳税所得额；
(2)计算刘某房产转让所得应缴纳的个人所得税税额。
00146#中国税制试题第5页(共6页)
注意事项：
用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上。
三、简答题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。
26. 简述税收的原则。
27. 个人取得上市公司股息、红利所得的应纳税所得额如何确定?
28. 简述房产税的概念及特点。
29. 简述车辆购置税的特点。
四 、计算题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。
30 . 某化妆品厂为增值税一般纳税人，2023年8月份发生以下业务：7日销售A 型高档 化妆品400箱，每箱不含税价格500元；10日销售 A 型高档化妆品500箱，每箱 不含税价格550元。当月以100箱A 型高档化妆品与某公司换取生产资料。高档化
妆品消费税税率为15%。
要求：(1)计算该化妆品厂8月份计征消费税的销售额；
(2)计算该化妆品厂8月份应缴纳的消费税税额。
31. 位于市区的甲企业2023年5月份销售产品缴纳增值税和消费税共计75万元，被税
务机关查补增值税10万元并处罚款8万元。
要求：(1)计算甲企业5月份城市维护建设税的计税依据；
(2)计算甲企业5月份应缴纳的城市维护建设税税额。
32. 设计师王某为居民个人纳税人，2023年一次性从A 公司取得工程设计劳务报酬
20000 元。
要求：(1)计算王某的劳务报酬收入额；
(2)计算王某的劳务报酬收入应预扣预缴的个人所得税税额。
33. 刘某为中国居民个人纳税人，2023年9月份将其拥有的两套住房中的一套住房出 售，取得不含增值税转让收入440000元，转让过程中支付增值税以外的相关税费
8000元，该套住房购入成本240000元。
要求：(1)计算刘某房产转让所得的应纳税所得额；
(2)计算刘某房产转让所得应缴纳的个人所得税税额。
00146#中国税制试题第5页(共6页)
五 、综合题：本大题共2小题，每小题15分，共30分。
34. 甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%,2023年3月份发生的业务如下：
(1)销售给乙企业 A 产品一批，取得价税合计226万元；
(2) 采用商业折扣方式销售给丙企业 B 产品一批，不含税售价210万元，由于销量 较大，给予对方20%的折扣，在同一张发票上的“金额”栏分别注明了销售额
和折扣额；
(3)购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款220万元。因管理不善，
原材料的10%发生了非正常损失；
(4)将自产的C 产品用于对外投资，该批产品的成本80万元，对外不含税售价
100万元。
要求：(1)计算甲企业销售A 产品的销项税额；
(2)计算甲企业销售B 产品的销项税额；
(3)计算甲企业购进原材料准予抵扣的进项税额；
(4)计算甲企业将C 产品对外投资的销项税额；
(5)计算甲企业2023年3月份应缴纳的增值税税额。
35. 某制造企业适用企业所得税税率25%。2023年有关生产经营资料如下：
(1)主营业务收入5000万元，其他业务收入200万元，营业外收入100万元；
(2)管理费用中列支业务招待费100万元；
(3)营业外支出200万元，其中包括企业通过县政府对农村地区捐赠150万元、卫
生防疫部门罚款20万元；
(4)残疾人员工资支出50万元；
(5 )向非金融企业借款1000万元，期限一年，年利率5%,该笔借款利息支出50
万元已在财务费用中列支，已知同期同类银行贷款利率4%;
(6)企业年度利润总额1000万元。
要求：(1)计算2023年该企业准予税前扣除的业务招待费金额；
(2)计算2023年该企业准予税前扣除的捐赠金额；
(3)计算2023年该企业残疾人员工资准予税前加计扣除的金额；
(4)计算2023年该企业准予税前扣除的利息支出金额；
(5)计算2023年该企业应缴纳的企业所得税税额。
00146#中国税制试题第6页(共6页)
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